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Jardim Maily, Piúma/ESSuporte
A Reforma Tributária trouxe uma nova decisão para as empresas optantes pelo Simples Nacional. A partir de 2027, será possível manter o IBS e a CBS dentro do regime simplificado ou optar pelo recolhimento desses dois tributos pelo regime regular.
Essa segunda alternativa é conhecida como Simples Nacional Híbrido e pode ter impactos sobre créditos tributários, preços, fluxo de caixa e processos fiscais da empresa.
Com a Reforma Tributária, o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) passam a integrar o novo sistema de tributação sobre o consumo.
As empresas do Simples Nacional terão duas possibilidades:
Simples Nacional: IBS e CBS permanecem dentro da guia única do Simples Nacional (DAS).
Simples Híbrido: a empresa continua no Simples Nacional para os demais tributos, mas recolhe IBS e CBS separadamente pelo regime regular.
A escolha deve considerar as características específicas de cada negócio.
Para o primeiro semestre de 2027, a opção pelo regime regular de IBS e CBS pode ser feita entre:
1º e 30 de setembro de 2026.
A escolha terá efeitos de janeiro a junho de 2027. Quem não optar pelo regime regular permanecerá com IBS e CBS dentro do Simples Nacional nesse período.
Também haverá uma nova oportunidade de escolha em março de 2027, com efeitos para o segundo semestre daquele ano.
A decisão não deve ser baseada apenas na comparação de alíquotas. É importante avaliar:
Para empresas que vendem para outras empresas, por exemplo, o tratamento dos créditos de IBS e CBS pode ser um fator relevante na análise comercial.
No Simples Híbrido, a empresa não deixa de ser optante pelo Simples Nacional.
Ela continua utilizando o regime simplificado para os demais tributos, mas passa a apurar IBS e CBS pelo regime regular, fora da guia unificada.
Essa opção pode ampliar a complexidade dos processos fiscais e exigir adequações no sistema de gestão e na contabilidade.
Sim. A Reforma Tributária também exige adaptações nos sistemas ERP, emissores fiscais, PDV, e-commerce e demais ferramentas de gestão.
É importante verificar se o sistema utilizado está preparado para:
Uma boa integração entre ERP, vendas, estoque, financeiro e fiscal pode ajudar a reduzir erros e tarefas manuais durante a transição.
Antes de escolher o modelo, a empresa deve realizar uma simulação baseada em sua realidade financeira e comercial.
Analise faturamento, clientes, fornecedores, custos, margens, créditos tributários e impacto operacional. O apoio de um profissional de contabilidade é importante para interpretar as regras e avaliar os cenários aplicáveis ao negócio.
A própria Receita Federal recomenda uma análise individualizada, considerando fatores como fluxo de caixa, relacionamento comercial e aproveitamento de créditos.
Não. A empresa permanece no Simples Nacional para os demais tributos e recolhe apenas IBS e CBS pelo regime regular.
Para o primeiro semestre de 2027, o prazo termina em 30 de setembro de 2026.
IBS e CBS permanecem dentro do Simples Nacional no primeiro semestre de 2027. Uma nova oportunidade de opção pelo regime regular será aberta em março de 2027 para o segundo semestre.
Não existe uma resposta única. A escolha depende do perfil de cada empresa, especialmente clientes, fornecedores, créditos, custos, margens e estrutura operacional.
A possibilidade de escolher entre manter IBS e CBS dentro do Simples Nacional ou recolhê-los pelo regime regular representa uma mudança importante para microempresas e empresas de pequeno porte.
O chamado Simples Híbrido pode trazer impactos sobre créditos tributários, preços, fluxo de caixa e processos administrativos. Por isso, a decisão deve ser baseada em uma análise individualizada, e não apenas na comparação de alíquotas.
Além da questão tributária, as empresas devem preparar seus sistemas ERP, emissão fiscal e processos internos para as mudanças que começam a ganhar força em 2027.
Importante: este conteúdo é informativo e não substitui orientação contábil ou tributária profissional.
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